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IMPUESTOS_RD.md

@@ -11,16 +11,17 @@ Aplica la legislación tributaria vigente de la República Dominicana (Ley 11-92
 
 1. [ITBIS — Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios](#itbis)
    - [ITBIS 18% Ventas](#itbis-18-ventas)
-   - [ITBIS 16% Ventas (Histórico)](#itbis-16-ventas)
+   - [ITBIS 16% Ventas — Tasa Especial](#itbis-16-ventas)
    - [ITBIS 18% Compras / Crédito Fiscal](#itbis-18-compras)
-   - [ITBIS 16% Compras / Crédito Fiscal (Histórico)](#itbis-16-compras)
+   - [ITBIS 16% Compras / Crédito Fiscal — Tasa Especial](#itbis-16-compras)
    - [ITBIS 8% Ventas — Tasa Reducida](#itbis-8-ventas)
    - [ITBIS 8% Compras — Tasa Reducida / Crédito Fiscal](#itbis-8-compras)
    - [ITBIS Exento](#itbis-exento)
    - [ITBIS Tasa Cero — Exportaciones y Zona Franca](#itbis-tasa-cero)
    - [Retención ITBIS 30% — Gran Contribuyente](#retencion-itbis-30)
    - [Retención ITBIS 2% — Adquirencias (NG 06-23)](#retencion-itbis-2-adquirencias)
-   - [Retención ITBIS 100% — Proveedor Informal (B11/E41)](#retencion-itbis-100-proveedor-informal)
+   - [Retención ITBIS 100% — Servicios Gravados](#retencion-itbis-100-servicios)
+   - [Retención ITBIS 75% — Proveedor Informal Bienes (B11/E41)](#retencion-itbis-75-proveedor-informal)
 2. [ISR — Retenciones en la Fuente](#isr-retenciones)
    - [Retención ISR 5% — Honorarios Personas Jurídicas](#retencion-isr-5-personas-juridicas)
    - [Retención ISR 10% — Honorarios Personas Físicas](#retencion-isr-10-personas-fisicas)
@@ -96,8 +97,9 @@ o preste servicios gravados, independientemente de su tamaño o régimen fiscal.
 - Importaciones de bienes (liquidadas en Aduana, administradas por DGA)
 - Prestación o locación de servicios en territorio dominicano
 
-**Nota sobre la tasa 16%:** La Ley 253-12 condicionó la reducción a 16% al logro de una presión
-tributaria de 3.25% del PIB, condición que nunca se cumplió. La tasa vigente es 18%.
+**Nota sobre la tasa 16%:** Esta localización conserva plantillas de 16% y 8% como tasas
+especiales para los casos en que la normativa, el producto, el período o una autorización fiscal
+lo requieran. No se marcan como inactivas.
 
 ---
 
@@ -107,20 +109,13 @@ tributaria de 3.25% del PIB, condición que nunca se cumplió. La tasa vigente e
 |---|---|
 | ID plantilla | `do_tax_itbis_16_venta` |
 | Tasa | 16% |
-| Estado | **HISTÓRICO — NO VIGENTE** |
+| Estado | Tasa especial disponible |
 | Cuenta contable | 210201 — ITBIS cobrado por pagar |
 
 **Base legal:** Art. 345 CT (Ley 11-92), modificado por Ley 253-12.
 
-**Advertencia:** Esta tasa NO está vigente. La reducción a 16% estuvo condicionada a alcanzar una
-presión tributaria del 3.25% del PIB, condición que nunca se cumplió. Esta plantilla se conserva
-exclusivamente para:
-- Corrección de períodos anteriores a 2013
-- Referencia histórica para auditorías
-- Migración de datos de sistemas anteriores
-
-**No debe aplicarse** en transacciones actuales salvo instrucción expresa de la DGII o revisión de
-períodos históricos.
+**Uso:** Aplicar solo cuando el bien, servicio, período o autorización fiscal corresponda a una
+tasa especial distinta del 18% general.
 
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@@ -160,13 +155,13 @@ Los exportadores (tasa cero) pueden solicitar devolución mediante formulario IT
 |---|---|
 | ID plantilla | `do_tax_itbis_16_compra` |
 | Tasa | 16% |
-| Estado | **HISTÓRICO — NO VIGENTE** |
+| Estado | Tasa especial disponible |
 | Cuenta contable | 110401 — ITBIS adelantado en compras |
 
 **Base legal:** Art. 345 CT (Ley 11-92), modificado por Ley 253-12.
 
-Conservada para corrección de períodos históricos y migración de datos. Ver nota en
-[ITBIS 16% Ventas](#itbis-16-ventas).
+Aplicar solo cuando el bien, servicio, período o autorización fiscal corresponda a una
+tasa especial distinta del 18% general. Ver nota en [ITBIS 16% Ventas](#itbis-16-ventas).
 
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@@ -792,22 +787,39 @@ deducible (Art. 287 CT). Esto aplica independientemente de la retención.
 
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-### Retención ITBIS 100% Proveedor Informal
+### Retención ITBIS 100% Servicios
 
 | Campo | Valor |
 |---|---|
 | ID plantilla | `do_tax_ret_itbis_100_inf` |
-| Tasa | 18% (mismo que ITBIS general) |
-| NCF aplicable | B11 (Comprobante de Compras) / e-CF E41 |
-| Aplica a | Compradores que adquieren de proveedores sin RNC activo |
+| Tasa | -18% (retención del 100% del ITBIS general) |
+| Aplica a | Servicios gravados sujetos a retención del 100% |
 | Cuenta contable | 210202 — Retenciones de ITBIS por pagar |
 | Formulario | IT-1 (plazo día 20) |
 
+**Base legal:** Art. 337 CT (Ley 11-92) | NG 01-11 DGII | Decreto 293-11.
+
+**Descripción:** Se usa para servicios gravados por ITBIS en los que la norma exige retener el
+100% del ITBIS facturado y depositarlo a la DGII.
+
+---
+
+### Retención ITBIS 75% Proveedor Informal
+
+| Campo | Valor |
+|---|---|
+| ID plantilla | `do_tax_ret_itbis_75_inf` |
+| Tasa | -13.5% (75% × 18%) |
+| NCF aplicable | B11 (Comprobante de Compras) / e-CF E41 |
+| Aplica a | Compras de bienes gravados a proveedores informales |
+| Cuenta contable | 210212 — Retenciones ITBIS proveedor informal por pagar |
+| Formulario | IT-1 (plazo día 20) |
+
 **Base legal:** Art. 337 CT (Ley 11-92) | NG 08-10 DGII | Decreto 293-11.
 
-**Descripción:** Cuando una empresa compra bienes o servicios a un proveedor informal (sin RNC
-o sin NCF válido), debe emitir un Comprobante de Compras (B11 o e-CF E41) y retener el 100%
-del ITBIS que el proveedor debería haber cobrado, para depositarlo directamente a la DGII.
+**Descripción:** Cuando una empresa compra bienes gravados a proveedores informales, la NG
+08-10 establece la retención del 75% del ITBIS. La plantilla usa tasa negativa porque en Tryton
+la retención reduce el monto pagado al proveedor y genera una obligación fiscal.
 
 **Quiénes deben aplicarla:**
 - Contribuyentes registrados (con RNC activo) que adquieran de proveedores informales